В каких случаях агентский договор могут переквалифицировать в трудовой

Если агентский договор заключен с физлицом без статуса ИП и в нем есть признаки
трудовых отношений, его могут переквалифицировать в трудовой договор.
В таком случае работодателю придется установить мнимому агенту зарплату не
ниже МРОТ — минимального размера оплаты труда — и предоставить другие
социальные гарантии. Например, возможность взять больничный или уйти в отпуск.
Главная особенность трудовых отношений — работник должен подчиняться правилам
внутреннего трудового распорядка. Признаками трудовых отношений могут выступать
такие ситуации:
1. Агент не предоставляет отчеты заказчику, а лично отчитывается о проделанной
работе на еженедельных планерках, на которых собираются все сотрудники
компании.
2. Агент обязан находиться на территории заказчика полный рабочий день, а уходить
на обед только в установленное компанией время.
3. Агент работает на оборудовании заказчика, пользуется корпоративным телефоном,
компьютером, у него есть фиксированное рабочее место.
Рекомендуется не включать в договор с агентом такие условия. Агент должен работать
на тех же условиях, что и независимый подрядчик: сам организовывать свою работу,
не иметь фиксированного графика и отвечать только за результат — выполнение
прописанных в договоре задач. Если вы ищете помощника, который будет находиться
в офисе и чью работу вы планируете контролировать в деталях, лучше нанять
сотрудника в штат.
Это не полный список признаков трудовых отношений, а только примеры — точного
перечня в законе нет. Если трудовая инспекция выявит какие-то из этих признаков,
она может подать на компанию в суд. Он уже будет принимать решение, нужно ли
переквалифицировать агентский договор в трудовой.

Как принципалу платить налоги по агентскому договору
Доходы, которые получает и агент, и принципал по агентскому договору, облагаются
налогом. Порядок расчета налога зависит от системы налогообложения.
Принципал на УСН «Доходы». Доходом считается вся сумма, которую заплатили
агенту. Нельзя вычитать из этого дохода вознаграждение агента, даже если агент
перечислил деньги за его минусом. Доходы надо внести в книгу учета в день, когда
принципал получил деньги от агента. Если агент продал товары для компании 5
сентября, а деньги поступили заказчику 20 сентября, доходы принципалу надо учесть
20 сентября.
Принципал на УСН «Доходы минус расходы». Доходом считается вся выручка, которую
принципал получил через агента, а расходами — вознаграждение агента и его
затраты на исполнение договора.
Принципал на ОСНО. На общей системе налогообложения доходом будет выручка
вместе с агентским вознаграждением, расходами — вознаграждение агента и
компенсация его расходов. В отличие от упрощенной системы налогообложения,
доходы надо учесть в день предоставления агентом отчета, а не в день получения
денег.
Кроме налога на прибыль, принципалу придется заплатить НДС. Агент включает его
в цену продажи независимо от своей системы налогообложения.
Принципал — ИП на патенте. Доходы от продаж через агента не влияют на налоговые
обязательства принципала, так как стоимость патента не зависит от реальных
заработков. Однако поступления от агента нужно внести в книгу учета доходов без
уменьшения на вознаграждение агента. Сделать это надо в день поступления денег
от агента.
Как агенту платить налоги по агентскому договору
Есть две ситуации, как агент получает оплату:
1. Агент получает от покупателя всю сумму. С этой суммы он забирает свою комиссию
и перечисляет заказчику остаток.
2. Агент перечисляет сразу всю сумму заказчику, а он уже сам перечисляет агенту
вознаграждение.
В обеих ситуациях агент платит налоги только со своего вознаграждения. Деньги,
которые агент получил от покупателя и перечислил принципалу, нельзя учитывать в
расходах.
Особенности уплаты налога зависят от системы налогообложения, на которой
работает агент.
Агент на УСН
Если вознаграждение агента известно заранее и удерживается из выручки, оно
становится доходом агента в день поступления денег от покупателя.
https://secrets.tinkoff.ru/bezopasnost-biznesa/oferta/

Если вознаграждение агента заранее не определили, оно становится доходом
агента в день утверждения принципалом отчета при условии, что на эту дату деньги
от покупателя все еще в распоряжении агента. Если нет, доход надо показать днем
получения денег от принципала.
Агент на ОСНО
Агент учитывает доходы для уплаты налога на прибыль в день утверждения
заказчиком отчета. НДС с вознаграждения агенту надо исчислить в день удержания
денег из выручки либо в день утверждения отчета — в зависимости от того, что
произойдет раньше.
Например, агент заключил для заказчика договор оказания услуги принципалом,
получил деньги от того, кто будет получать услугу. И в тот же день ему надо посчитать
НДС с вознаграждения, которое удержит из выручки.
На патентной системе налогообложения агент работать не может.
Главное
1. В агентском договоре участвуют две стороны: принципал и агент. Принципал
— это заказчик, агент — посредник, который оказывает посреднические услуги.
Например, продвигает актера или музыканта.
2. Принципал на любой системе налогообложения, кроме патентной, уплачивает
налог со всей выручки, которую принципал получил через агента. На УСН
«Доходы минус расходы» и ОСНО вознаграждение агента надо записать в
расходы. На ОСНО кроме налога на прибыль принципалу надо уплатить НДС.
3. Агент платит налоги только со своего вознаграждения. Дата, когда агент должен
уплатить налог, зависит от системы налогообложения. Например, на ОСНО —
в день утверждения принципалом отчета.